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最近菲姐（微信号：Feilong888-）又了解到一则关乎所有出海菲律宾企业的重要消息——菲律宾税务审计已正式重启，近期菲律宾国内税务局（BIR）已正式解除自2025年11月领导层更替后实施的全国税务审计及外勤行动暂停令，这对深耕菲律宾市场的企业来说，无疑是需要重点关注的合规大事。
要知道，此次重启并非简单恢复旧有模式，而是伴随一系列规范化改革，不管是已经布局菲律宾的企业，还是计划出海的朋友，都得提前吃透政策、规避风险。
下面菲姐就带大家详细拆解，这次税务政策改革的核心内容有哪些，以及企业在应对税务审计时，需要重点留意的细节和注意事项，希望能帮大家在菲律宾合规经营、稳步前行~
热点聚焦
菲律宾税务局（BIR）近期正式解除了自2025年11月领导层更替后实施的全国税务审计及外勤行动暂停令。
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该举措通过该局2026年1月27日发布的第8-2026号税收备忘录通函（RMC 8-2026）予以明确，这也意味着菲律宾全国税务审计工作已全面重启。与此同时，BIR同步发布第1-2026号税收备忘录命令（RMO 1-2026），对审计与评估流程的相关政策、管控及操作程序进行全面修订，主要核心目标在于防范审计权力滥用、保障纳税人的正当程序权利，强化税务部门问责机制，推动审计工作向规范化、高效化方向发展。
3大核心改革
1.单一审计机制，减轻合规负担
根据RMO 1-2026文件，此次改革的核心举措是推行“单一审计机制”，明确规定在同一纳税年度内，纳税人原则上仅需接受一次税务审计，所有适用的国内税种（含增值税VAT）均统一纳入同一份电子授权函（eLA）进行覆盖管理。“单一审计机制”的核心目的主要是解决此前不同税务部门针对同一纳税人、同一年度不同税种开展重复交叉稽查的问题，切实减轻纳税人的税务合规负担。
新规明确，除一次性交易、税务清算、企业注销及涉嫌税务欺诈等特殊情形外，税务部门不得向同一纳税人签发多份或内容重叠的eLA。
自2026年3月4日起，所有此前由多份eLA覆盖的在审案件，将统一整合为单一eLA，原有授权函同步作废，新整合的eLA将成为各相关税务部门开展审计工作的唯一合法依据。针对同时涉及增值税与非增值税审计的纳税人，可在2026年2月16日前提交“非合并申请”，申请期限最迟可延长至4月30日；若纳税人未在上述期限内提出申请，其名下所有剩余eLA将于5月4日自动合并。
此次“单一审计机制”的推行将有效减轻纳税人的税务合规负担，避免不同税务部门针对同一纳税人、同一年度不同税种开展重复交叉稽查。
2.智能审计筛选，精准锁定对象
为进一步提升审计效率、避免盲目稽查，RMO 1-2026同步推出“系统辅助审计筛选机制”。
此次改革明确，原则上所有纳税人均有被审计的可能性，但仅符合特定风险标准的纳税人，才会被列入审计名单，未达到风险标准的纳税人，不会被列入审计名单。新规明确将审计对象划分为“强制案件”与“优先案件”两大类，对不同类型案件实施差异化审计管控：
“强制案件”主要包括销售或收入少报30%及以上的纳税人、存在费用虚增情形的纳税人、享受各类税收优惠的企业，以及通过“自发信息交换机制”发现存在税务违规迹象的纳税人；
“优先案件”则主要涵盖销售额或增值税申报额出现大幅下滑的纳税人、免税或零税率收入异常增长的纳税人，以及经营期限超过五年但从未接受过税务审计的企业。
“系统辅助审计筛选机制”的引入将实现“精准监管、靶向审计”，减少盲目稽查，提升审计效率。
3.审计有标准，纳税更安心
新规同时完善了审计各环节细节，引入标准化审计清单，明确要求审计人员仅可在授权范围内、确有必要的情况下，以书面形式要求纳税人提供额外相关文件，确保所有文件请求全程有据可查、合规可控。
另外在审计地点安排上，新规充分兼顾企业经营实际，明确账簿及各类涉税资料可在纳税人注册地址或税务局办公地点进行查验；若相关资料数量庞大，或搬运过程将严重影响企业正常运营，税务机关需为纳税人提供合理解决方案，最大限度降低审计工作对企业经营的干扰。
新规对审计各环节细节的完善，将规范了审计人员的操作，保障了纳税人的正当程序权利。
四大合规要点
1.时间节点：eLA合并关键日期
企业需要随时关注eLA合并的时间节点。
自2026年3月4日起，所有此前由多份eLA覆盖的在审案件，将统一整合为单一eLA，原有授权函同步作废。针对同时涉及增值税与非增值税审计的纳税人，可在2026年2月16日前提交“非合并申请”，申请期限最迟可延长至4月30日；若纳税人未在上述期限内提出申请，其名下所有剩余eLA将于5月4日自动合并。
2.审计分类：明确自身风险等级
企业需要了解审计对象的分类，明确自己属于“强制案件”还是“优先案件”，以便做好相应的准备。
3.配合审计：积极应对流程要求
企业需要积极配合税务机关的审计工作，按照审计人员的要求提供相关文件和资料。同时，客户需要注意保留好所有与税务相关的文件和资料，以便在审计过程中能够及时提供。
出海菲律宾期间，企业在税务审计环节需重点关注以上合规要点，务必熟悉并掌握菲律宾最新税务相关规定，提前做好合规筹备工作，规避因对政策不了解而产生的税务风险。
注意！逾期4大后果
各企业和卖家在菲律宾逾期或未进行审计可能会导致以下后果：
罚款与滞纳金
根据菲律宾税务法规，纳税人逾期未进行审计或未按时提交审计报告，可能会面临罚款和滞纳金的处罚。罚款金额通常根据逾期时间和未申报税款的金额来确定，滞纳金则按照未申报税款的一定比例计算。
税务调整与补税
如果税务机关在审计过程中发现纳税人存在税务违规行为，如少报收入、虚增费用等，可能会对纳税人的税务进行调整，并要求纳税人补缴相应的税款及利息。
信用评级下降
逾期或未进行审计可能会影响纳税人的信用评级，导致纳税人在未来的税务申报、贷款申请等方面受到限制。
法律责任
如果纳税人的税务违规行为情节严重，可能会面临法律责任，如被追究刑事责任等。
好啦~今天菲姐就先和大家聊到这儿~
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